各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、縣直各有關單位：

為進一步深入貫徹習近平新時代中國特色社會主義思想，嚴格執(zhí)行中央八項規(guī)定及其實施細則精神，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國審計法》、《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》及行政事業(yè)單位財務管理制度等相關法律法規(guī)，結合上級巡視中發(fā)現的問題和現狀，就進一步嚴肅財經紀律，提升全縣行政事業(yè)單位(以下簡稱單位)財務管理工作，提出以下意見。

一、強化主體責任落實

（一）明確單位職責。各單位是本單位財務管理的責任主體，對預算編制、執(zhí)行、決算等財務工作合法性、合規(guī)性、真實性、完整性負責。各單位應加強《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國政府采購法》、《財政違法行為處罰處分條例》等法規(guī)政策、財務制度的學習，持續(xù)增強執(zhí)行財經法紀的自覺性，努力提升依法理財能力。

（二）落實主體責任。各單位主要負責人為本單位財務管理工作的第一責任人，必須履行法定的財務管理職責，切實加強對本單位全部財務收支活動的領導，定期聽取本單位預算執(zhí)行和財務管理情況匯報，支持財會人員依法履行職責和開展會計監(jiān)督。各單位分管負責人對本單位財務管理工作負重要領導責任，經辦人員對本單位財務管理工作負直接責任。

二、強化預算全過程管理

（一）嚴格預算編制。各單位要按照財務管理收支分類科目、預算支出標準要求及績效目標管理等預算編制規(guī)定，根據其依法履行職能、事業(yè)發(fā)展需要、存量資產情況，將各項收入和支出全部納入本單位預算管理，確保預算編制的完整性和準確性。

（二）嚴格預算執(zhí)行。嚴格執(zhí)行先預算、后支出原則，嚴禁無預算或超預算支出，嚴格控制和規(guī)范辦理預算調整事項。各單位要根據預算指標、用款計劃和項目實施進度支付資金，切實加快資金支出進度、提高資金使用效率。對在預算年度內形成的結轉結余資金，依照有關財政、財務管理規(guī)定執(zhí)行。

（三）嚴格預算績效管理。強化績效目標管理，各單位要建立預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用的預算績效管理機制，并針對績效管理中發(fā)現的問題，完善管理制度，強化管理措施，提高管理水平。

（四）嚴格決算管理。各單位應切實履行部門決算工作組織、編制審核、匯總報送、批復、信息公開、分析利用等方面的管理職責，做到決算數據真實正確、內容完整，確保賬證、賬實、賬表相符。

（五）嚴格預決算公開。除涉密部門外，各單位部門預決算、“三公”經費預決算要按財政部門規(guī)定的格式和法定的時間要求，在縣人民政府門戶網站財政“預決算公開”專欄進行公開，主動接受社會各界監(jiān)督。除涉密內容外，單位預決算應全部公開到支出功能分類的項級科目，其中基本支出應公開到經濟分類款級科目，并不斷拓展預算公開內容和范圍。

三、強化財務收支管理

（一）嚴格銀行賬戶管理。各單位所需銀行賬戶的開立、變更、撤銷及年檢業(yè)務實行財政審批和備案制度，嚴禁違規(guī)開設銀行賬戶。除國家政策已明確存放銀行和涉密等有特殊存放管理要求的資金外，單位要按照規(guī)定采取競爭性方式或集體決策方式選擇資金存放銀行。按規(guī)定用途使用銀行賬戶，嚴禁通過零余額賬戶向本部門單位或下級單位實有資金賬戶轉撥資金，嚴禁超范圍使用銀行賬戶。

（二）嚴格非稅收入管理。各單位執(zhí)行的政府非稅收入要納入財政預算管理，行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資源和國有資產有償使用收入、罰沒收入、其他收入等非稅收入必須依據法律、法規(guī)、規(guī)章和有關規(guī)定收取，不得擅自改變征收范圍、征收標準或另行加收任何費用。如發(fā)現擅自收取、滯留、坐支、挪用等違規(guī)違紀行為的，將按照《財政違法行為處罰處分條例》(國務院令第427號)和《違反行政事業(yè)性收費和罰沒收入收支兩條線管理規(guī)定行政處分暫行規(guī)定》(國務院令第281號)等規(guī)定嚴肅處理。

（三）嚴格國庫集中支付管理。凡納入國庫集中支付管理的單位，支出要通過國庫單一賬戶體系實行財政直接支付或授權支付直達商品和勞務供應者或最終用款單位。加強現金管理，嚴控現金支出，積極推行使用公務卡，并按國庫集中支付制度和公務卡結算制度執(zhí)行。屬于公務卡強制結算目錄內的支出，除按規(guī)定實行國庫集中支付外，要使用公務卡結算。嚴禁違規(guī)通過零余額賬戶向本單位或下級單位實有資金賬戶轉撥資金。

（四）嚴格專項資金管理。各單位應根據相應的專項資金管理辦法，切實做好項目規(guī)劃、方案論證、審核和報批工作，及時提出專項資金細化安排建議。各單位要結合本單位發(fā)展規(guī)劃和項目預算績效管理規(guī)定，建立完善項目庫，編制項目績效目標，實施項目績效管理。按照要求做好專項資金信息公示、公開工作。要嚴格按中央、省、市、縣有關規(guī)定使用，不得擅自改變資金用途，嚴禁將專項資金用于公用經費、發(fā)放職工福利等。專項資金要?？顚Ｓ?/font>，嚴禁虛報、挪用、擠占、截留。對本級財政預算安排形成的結轉結余資金，年度末一律收回，由縣財政統(tǒng)籌安排。對上級專項轉移支付安排形成的結轉結余資金，其資金管理辦法有具體規(guī)定的，按規(guī)定執(zhí)行；未作具體規(guī)定且連續(xù)結轉兩年及以上的一律收回，由縣財政統(tǒng)籌安排。

（五）嚴格“三公”經費等管理。認真貫徹落實黨政機關厲行節(jié)約有關規(guī)定，公務用車、公務接待、會議、公費出國(境)經費支出，要按規(guī)定的程序、標準執(zhí)行，堅決反對和制止鋪張浪費行為。加強公務接待管理。嚴格執(zhí)行住宿、餐飲標準，嚴禁同城吃請、超標準接待。公務接待報銷憑證要包括財務票據、派出單位公函和接待審批單、接待清單、原始菜單。加強對公費出國(境)管理。建立健全因公出國(境)審批制度，嚴禁借考察、學習、培訓、招商、參展等名義變相出國(境)旅游。加強公務用車管理。嚴格車輛編制管理，嚴禁超編超標配備車輛，嚴格控制燃油、修理等費用，嚴禁公車私用和私車公養(yǎng)。加強會議費管理。從嚴控制會議數量、時間、規(guī)模、規(guī)格，遵循簡樸節(jié)約、務實高效的原則，嚴格控制會議開支范圍，嚴禁以會議費用列支與會議無關的費用，嚴禁發(fā)放禮品、紀念品等與會議、培訓無關的物品。會議費報銷時要提供會議審批文件、會議通知及實際參會人員簽到表、會議定點場所出具的費用原始明細單據、電子結算單等憑證。對未按規(guī)定發(fā)生的會議費用，一律不予報銷。

（六）嚴格規(guī)范津貼補貼發(fā)放。津補貼發(fā)放嚴格執(zhí)行國家、省、市規(guī)定的范圍和標準，不得以任何借口、任何名義、任何方式自行設置項目或者繼續(xù)發(fā)放已經明令取消的津貼補貼、獎金和福利等項目。嚴禁超標準發(fā)放津貼補貼。凡不按照規(guī)定執(zhí)行，巧立名目，擅自發(fā)放津補貼或者變相發(fā)錢發(fā)物的，根據國家相關法律法規(guī)及紀委監(jiān)委、人力資源和社會保障部、財政部、審計署相關規(guī)章制度，依法依規(guī)對單位主要領導、分管領導和直接責任人，給予黨紀政紀處分；構成犯罪的依法追究法律責任。

（七）嚴格政府采購管理。凡使用財政性資金采購政府采購目錄內的貨物、工程和服務，必須實行政府采購。各單位政府采購項目在編制單位收支預算的同時，要編制政府采購預算，不得編制無資金來源和超預算的政府采購預算，沒有納入政府采購預算或政府采購資金未落實的，一律不得進行政府采購。對未依照《中華人民共和國政府采購法》和《中華人民共和國政府采購法實施條例》規(guī)定的方式實施采購，未按照規(guī)定執(zhí)行政府采購政策，規(guī)避政府采購監(jiān)管等行為，將按《中華人民共和國政府采購法》等有關規(guī)定嚴肅處理。

（八）嚴格財務支出管理。各單位要嚴格執(zhí)行財務開支范圍和開支標準，強化財務支出管理責任，加強支出源頭控制和精細化管理，保證各項支出規(guī)范、安全、有效。要規(guī)范費用報銷審核制度，確保支出行為合規(guī)、票據真實有效、審批手續(xù)和附件齊備，不得虛列事項套取現金，不得使用假發(fā)票等違規(guī)入賬。

四、強化會計基礎管理

（一）嚴格內控管理。各單位應遵循全面性、重要性、制衡性、適應性和有效性原則，建立和實施內部控制制度，保證本單位經濟活動合法合規(guī)、資產安全和使用有效、財務信息真實完整。各單位應重點對財務收支管理、項目資金分配使用管理等經濟活動的風險進行評估梳理，并研究制訂風險防范和管控措施，建立重大項目安排、大額資金使用的集體決策和內部監(jiān)督機制，健全專項資金審批、安排和本單位日常經費使用審批流程。

（二）嚴格國有資產管理。各單位資產管理要同預算編制相結合，科學合理制定資產配置標準，嚴格履行審核審批手續(xù),未經批準，任何單位不得擅自購置和超標準配置國有資產。要按照資產管理和財務管理相結合原則，加強國有資產管理，建立健全資產管理制度，加強和規(guī)范資產配置、使用和處置管理。定期開展年度資產報告工作，切實做到賬卡、賬賬、賬實相符，維護資產安全完整。

（三）嚴格會計基礎工作。進一步加強會計核算管理，各單位要以實際發(fā)生的經濟業(yè)務或者事項為依據，依法設置會計賬簿，準確使用會計科目，按照規(guī)定設置輔助核算，規(guī)范編制財務會計報告，確保會計核算真實性、準確性和完整性。不得以虛假的經濟業(yè)務事項或資料進行會計核算，不得以任何形式私設“小金庫”和“賬外賬”。

五、強化財會隊伍管理

（一）嚴格設置會計崗位。各單位應根據會計業(yè)務規(guī)模和管理需要，按照不相容崗位分離原則，合理設置會計工作崗位。會計人員應具備從事會計工作所需要的專業(yè)能力，有計劃地吸收具有會計師及以上職稱、精通會計業(yè)務的人員充實到財務崗位。

（二）提升從業(yè)人員職業(yè)素質。結合業(yè)務特點和崗位職責，推進會計專業(yè)技術人員繼續(xù)教育，著力打造職業(yè)道德水準高、業(yè)務技能精、職業(yè)判斷力強的財會人才隊伍。

六、強化財經紀律執(zhí)行

（一）嚴格內部監(jiān)督。各單位應根據實際情況，建立內部稽核和審計制度，對本單位內部會計控制制度合理性、有效性和執(zhí)行情況以及財務管理情況進行監(jiān)督檢查。不具備單獨設置內審機構的單位，可以采取委托第三方機構審計的方法。加強對下屬單位的財務指導，建立對下屬單位財務管理、財務監(jiān)督和財務檢查制度。建立財務公示、公開制度，定期將本單位財務收支狀況、大額資產變動等事項進行公示公開，接受群眾監(jiān)督。

（二）嚴格財政監(jiān)督。財政部門要堅持日常監(jiān)督與專項監(jiān)督相結合方式，將財政監(jiān)督貫穿于財政資金籌集、分配、撥付、使用等全過程，建立事前、事中和事后監(jiān)督相銜接，覆蓋所有政府性資金和財政運行全過程的監(jiān)督機制。加大財政干部隊伍建設力度，及時調整充實財政監(jiān)督力量，優(yōu)化財政監(jiān)督資源配置。

（三）嚴格審計監(jiān)督。審計機關要依據《中華人民共和國審計法》賦予的職責，發(fā)揮專業(yè)監(jiān)督部門優(yōu)勢，加大對各單位財政資金使用的審計監(jiān)督力度，有針對性地提出加強和改進財務管理的對策建議，定期對行政事業(yè)單位開展財務管理情況檢查，持續(xù)加強對各單位預算執(zhí)行和其他財政收支的審計，開展經濟責任審計，扎實推進審計監(jiān)督“全覆蓋”。

（四）嚴格責任追究。各單位要從講政治高度，充分認識維護財經紀律的重要性，切實增強遵紀守法和廉潔從政意識。要依法全面履行監(jiān)督管理職責，加強制度建設，加強資金管理。各單位主要負責人對本單位的財務工作負總責，要帶頭執(zhí)行國家的法律法規(guī)和財務管理制度，切實提升本單位財務管理能力和水平。凡違反財經法律法規(guī)及相關規(guī)定、財務管理混亂、出現“三公”經費嚴重超標等重大違紀問題的單位，將依法依規(guī)嚴肅追究單位負責人、分管財務負責人和經辦人員責任。發(fā)生違紀行為的由紀委監(jiān)委查處，構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。

2020年6月15日